در این مقاله قصد داریم به بررسی جامع و کامل موضوع مالیات کارتخوان بپردازیم. این موضوع برای صاحبان مشاغل که از دستگاه‌های کارتخوان برای دریافت وجوه استفاده می‌کنند، و همینطور کسانی که قصد خرید کارتخوان را دارند از اهمیت بالایی برخوردار است. در این مقاله، به تعاریف دقیق و به‌روز، قوانین و آیین‌نامه‌های مرتبط، نحوه محاسبه دقیق مالیات، نرخ‌های پلکانی و به‌روز، معافیت‌های قانونی، تکالیف صاحبان مشاغل، دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی و سایر نکات کاربردی مربوط به مالیات دستگاه کارتخوان خواهیم پرداخت.
مالیات چیست؟
مالیات به نوعی از پرداخت‌های اجباری به دولت گفته می‌شود که در قبال ارائه خدمات عمومی و تامین هزینه‌های کشور از شهروندان و فعالان اقتصادی اخذ می‌شود. مالیات‌ها به دو دسته کلی مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند.
- مالیات‌های مستقیم: این نوع مالیات به طور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد اخذ می‌شود. مانند مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی و…
- مالیات‌های غیرمستقیم: این نوع مالیات به طور غیرمستقیم از طریق قیمت کالاها و خدمات از مصرف کنندگان اخذ می‌شود. مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر واردات و…
مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟
مالیات بر درآمد مشاغل یکی از زیرشاخه‌های مهم قوانین مالیاتی است که به موجب آن، صاحبان مشاغل موظف به پرداخت مالیات به دولت هستند. این مالیات از سود خالص به دست آمده از طریق فعالیت‌های شغلی و اقتصادی به دست می‌آید.
چه کسانی مشمول مالیات کارتخوان می‌شوند؟
تمامی صاحبان مشاغل حقیقی و حقوقی که از دستگاه‌های کارتخوان برای دریافت وجوه استفاده می‌کنند، موظف به پرداخت مالیات کارتخوان هستند. این شامل موارد زیر می‌شود:
- کارخانه‌داران، واحدهای تولیدی و بنگاه‌های اقتصادی
- واردکنندگان و صادرکنندگان کالا
- صاحبان فروشگاه‌ها، مغازه‌ها و مراکز تجاری
- ارائه‌دهندگان خدمات مانند رستوران‌ها، هتل‌ها، آرایشگاه‌ها و…
- صاحبان مشاغل آزاد مانند پزشکان، وکلا، مهندسان و…
- شرکت‌ها و موسسات حقوقی
نکته: حتی اگر از دستگاه کارتخوان به طور مقطعی یا غیرمستمر استفاده می‌کنید، موظف به پرداخت مالیات کارتخوان هستید.
نرخ مالیات کارتخوان چقدر است؟
نرخ مالیات کارتخوان به صورت پلکانی و بر اساس سود خالص سالانه محاسبه می‌شود. نرخ‌های پلکانی مالیات کارتخوان در سال 1403 به شرح زیر است:
- تا مبلغ 400 میلیون تومان سود خالص سالانه: 15 درصد
- مازاد 400 تا 800 میلیون تومان سود خالص سالانه: 20 درصد
- مازاد 800 میلیون تومان به بالا: 25 درصد
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان بر اساس تراکنش‌های انجام شده از طریق دستگاه کارتخوان محاسبه می‌شود. سازمان امور مالیاتی به اطلاعات تراکنش‌ها از طریق بانک‌ها دسترسی دارد و بر اساس این اطلاعات، سود خالص هر صاحب شغل را محاسبه می‌کند. سپس با اعمال نرخ‌های پلکانی مالیات، میزان مالیات قابل پرداخت هر شخص تعیین می‌شود.
معافیت‌های مالیات کارتخوان
قانونگذار برای برخی از صاحبان مشاغل معافیت‌هایی در نظر گرفته است. به عنوان مثال:
- صاحبان مشاغلی که در مناطق محروم فعالیت می‌کنند، از بخشی از مالیات پوز معاف هستند.
- مبالغی که به عنوان انعام از طریق کارتخوان دریافت می‌شود، مشمول مالیات کارتخوان نیست.
- صاحبان مشاغلی که در سال اول فعالیت خود هستند، از مالیات کارتخوان معاف هستند.
تکالیف صاحبان مشاغل در خصوص مالیات کارتخوان
صاحبان مشاغل موظف به انجام تکالیف زیر در خصوص مالیات دستگاه هستند:
1. دریافت کد مالیاتی:
- اولین قدم برای پرداخت مالیات مربوط به دستگاه پوز، دریافت کد مالیاتی از اداره امور مالیاتی است. برای دریافت کد مالیاتی می‌توانید به صورت حضوری به اداره امور مالیاتی مراجعه کنید و یا از طریق پورتال الکترونیکی سازمان امور مالیاتی اقدام نمایید.
2. نگهداری اسناد و مدارک:
- صاحبان مشاغل موظف به نگهداری اسناد و مدارک مربوط به تراکنش‌های بانکی خود به مدت حداقل 5 سال هستند. این اسناد و مدارک شامل موارد زیر می‌شود:
- پرینت تراکنش‌های بانکی
- فیش‌های واریزی و برداشت
- صورت‌حساب‌های خرید و فروش
- اسناد و مدارک مربوط به هزینه‌ها
3. ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده:
- صاحبان مشاغلی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) هستند، موظف به ثبت نام در این سامانه و ارائه اظهارنامه مالیاتی مربوطه در موعد مقرر هستند.
4. تسلیم اظهارنامه مالیاتی:
- صاحبان مشاغل موظف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر هر سال هستند. در اظهارنامه مالیاتی باید اطلاعات مربوط به درآمد، هزینه‌ها، سود خالص و مالیات قابل پرداخت ارائه شود.
5. پرداخت مالیات در موعد مقرر:
- صاحبان مشاغل موظف به پرداخت مالیاتشان در موعد مقرر هستند.
6. استفاده از نرم افزار حسابداری:
- استفاده از نرم افزار حسابداری برای ثبت و نگهداری اسناد و مدارک مالی به صاحبان مشاغل در انجام تکالیف مالیاتی آنها کمک شایانی می‌کند.
7. همکاری با سازمان امور مالیاتی:
- صاحبان مشاغل موظف به همکاری با سازمان امور مالیاتی در زمینه ارائه اطلاعات و اسناد و مدارک مورد نیاز هستند.
8. پرهیز از فرار مالیاتی:
- فرار مالیاتی جرم محسوب می‌شود و صاحبان مشاغل متخلف از این امر مورد پیگرد قانونی قرار خواهند گرفت.
نکات تکمیلی:
- برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مالیات کارتخوان می‌توانید به پورتال الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی https://tax.gov.ir/Pages/HomePage مراجعه کنید.
- همچنین می‌توانید با مراجعه به اداره امور مالیاتی و یا تماس با کارشناسان این سازمان، از راهنمایی و مشاوره لازم در خصوص مالیات کارتخوان بهره‌مند شوید.
در نظر داشته باشید که قوانین و مقررات مربوط به مالیات به طور مرتب در حال تغییر است. بنابراین برای اطمینان از صحت اطلاعات و انجام تکالیف خود به درستی، لازم است به مراجع ذیصلاح مانند سازمان امور مالیاتی مراجعه کنید.
